代缴社保企业所得税前-公司代缴个人社保能税前扣除吗

今天给大家分享代缴社保企业所得税前，其中也会对公司代缴个人社保能税前扣除吗的内容是什么进行解释。

简略信息一览：

• 1、企业未实际缴纳的社保费能否税前扣除
• 2、...职工个人负担的社保费及住房公积金能否在企业税前扣除
• 3、为子公司员工缴纳的社保费怎么税前扣除处理
• 4、所得税前扣除一定要足额缴纳社保吗
• 5、企业为职工缴纳的社会保险可以税前列支吗
• 6、为子公司员工缴纳社保和住房公积金能否税前扣除

企业未实际缴纳的社保费能否税前扣除

《企业所得税法》中规定税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不允许税前扣除，但对社保费的滞纳金没有明文规定不能扣除，社保滞纳金支出不属于税收滞纳金，因此是允许税前扣除的。

由此推断企业所得税扣除的未给部分职工缴纳五险一金的工资薪金支出，属于本企业合理的工资薪金，允许税前扣除。

一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。”因此，逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。

...职工个人负担的社保费及住房公积金能否在企业税前扣除

同时，税法还明确了相关个人所得支出不得在企业所得税税前扣除的情形。笔者归纳梳理出个人所得支出十一种情形不得在企业所得税税前扣除税政，供纳税人纳税申报税事实操时参考和借鉴。

企业缴纳的社保费用中，属于公司负担的部分，计入到管理费用—社保费科目，实际缴纳的部分，可以在企业所得税税前全额扣除，如果只是计提，在所得税汇算清缴前尚未支付的，不能税前扣除。

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按照税局的规定，在工资单上必须是体现出个人缴纳的社保、公积金、个税等，因为这个牵涉到个税的计算与企业所得税的调整，所以你们公司为个人缴纳了这部分本应有个人承担的支出，那么如果全部做在应付职工薪酬中是不妥当的。

单位承担社保，员工不需交个税，但员工需要缴纳社保个人部分费用。

为子公司员工缴纳的社保费怎么税前扣除处理

1、为子公司员工缴纳的社保费，账务处理是，借：管理费用、生产成本、制造费用等科目，贷：应付职工薪酬—社保。同时，借：应付职工薪酬—社保，其他应收款（个人负担部分），贷：银行存款。为子公司员工缴纳的社保费，可以据实在企业所得税税前扣除。

2、在扣个税前要先减掉社保吗先减社保和各种需要从工资里扣除费用，再减个税5000元起征点，剩下的工资在按相应比例扣除个人所得税。

3、简单来说，就是公司帮员工交的基本的五险一金）是可以税前扣除的，但是要在国家规定的范围和标准以内，每个省市的标准是不一样的。在这里还需要注意的是，社会保险费和公积金可以在企业所得税税前扣除，但是不能在个人所得税税前扣除，这是要特别注意的事项。

4、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

5、社会保险分为单位负担部分和职工个人负担部分。（1）单位负担部分可以在企业所得税税前扣除，计入“管理费用--劳动保险费”科目。（2）个人负担部分，要算到工资总额中，可以在个人所得税税前扣除。

6、【解答】《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民***规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

所得税前扣除一定要足额缴纳社保吗

从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。因此，依据上述规定，公司在为个人缴纳和应由职工个人缴纳的社保基金时，只要不超过当地***所规定的比例，公司代扣代缴个人所得税的社保扣除数应包含公司为个人缴纳的部分和个人缴纳部分。超过规定比例的部分不允许个人所得税前扣除。

解析：工资薪金支出税前扣除的条件之一是应足额扣缴个人所得税，但不是所有缴纳了个人所得税的工资薪金都能税前扣除；如返聘不与企业签署用工合同的留退休职工或者与企业签订劳务合同的临聘人员，其工资薪金支出不能再税前扣除，但需按规定课征个人所得税等。

若是这些职工的工资薪金均依法申报了个税且属于合理的工资薪金，则允许税前扣除，与是否缴纳了社保无关。若不是合理的工资薪金，则不能税前扣除。企业应该给员工缴纳各种社会保险，而未缴纳的，对应的工资不符合合理性原则，不能税前扣除。

因此，依据上述规定，公司在为个人缴纳和应由职工个人缴纳的社保基金时，只要不超过当地***所规定的比例，公司代扣代缴个人所得税的社保扣除数应包含公司为个人缴纳的部分和个人缴纳部分。超过规定比例的部分不允许个人所得税前扣除。

税前工资要扣社保，先减社保和各种需要从工资里扣除费用，再减个税5000元起征点，剩下的工资在按相应比例扣除个人所得税，个税工资-社保费-其他费用-5000*对应比例-速算扣除数。

企业为职工缴纳的社会保险可以税前列支吗

”由此可见，您公司为员工支出的社会保险费用是可以税前扣除的。

公司为员工购买人身意外保险不属于社会保险，而属于商业保险。应该在“应付***费”（今年实行新会计准则的在“应付工资薪酬”）或管理费用-***费科目列支。并按照工资总额的14%之内的可以在税前列支来控制，超过部分不可以列支。

第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

因此，企业按照国家标准为职工缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和补充养老保险费、补充医疗保险费以及住房公积金，准予在企业所得税前扣除。

为子公司员工缴纳社保和住房公积金能否税前扣除

”子公司员工不属于“在本企业任职或者受雇的员工”，母公司为其缴纳社保和住房公积金不得税前扣除。

子公司员工不属于本企业职工，母公司为其缴纳社保和住房公积金不得税前扣除。我公司经常给客户报销车票，能否计入差旅费？不可以，应该计入业务招待费。

简单来说，就是公司帮员工交的基本的五险一金）是可以税前扣除的，但是要在国家规定的范围和标准以内，每个省市的标准是不一样的。在这里还需要注意的是，社会保险费和公积金可以在企业所得税税前扣除，但是不能在个人所得税税前扣除，这是要特别注意的事项。

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